پایان نامه رشته حسابداری با عنوان كنترل داخلی در حسابداری

پایان نامه رشته حسابداری با عنوان كنترل داخلی در حسابداری

كنترل‌های داخلی اداری
كنترل داخلی در حسابداری
طراحی یك سیستم داخلی
دانلود پایان نامه كنترل داخلی در حسابداری
دانلود پروژه كنترل داخلی در حسابداری
دانلود پایان نامه رشته حسابداری
دانلود پایان نامه حسابداری

رفتن به سایت اصلی

پایان نامه رشته حسابداری با عنوان كنترل داخلی در حسابداری

 

چکیده:

در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس می کند. به طور خلاصه كنترل‌های داخلی شامل كلیه اقداماتی است كه توسط مدیریت برای اطمینان از اجرای صحیح امور و مطابقت آن با مقررات و سیاست واحد تجاری صورت می‌گیرد. كنترل داخلی تنها به حسابداری و معاملات مالی محدود نشده بلكه تمام واحد تجاری و فعالیتهای آن را در بر می‌گیرد.

 

كنترل داخلی عبارتست از وضعی در یك شركت یا موسسه كه كارها به نحوی تقسیم شود كه كار هر كارمند توسط دیگری كنترل و تكمیل و طوری انجام شود كه كار در هر مرحله مسئولی مشخص داشته باشد البته اجرا و تقسیم كار در چنین موسسه یا شركت مستلزم داشتن یك سازمان صحیح است كه وظایف ومسئولیت ها و اختیارات در هر اداره را طوری مشخص نماید تا بدینوسیله بتوان وظیفه ومسئولیت هركارمند شاغل در هر اداره را معین نمود ضمناً وظایف او طوری باشد كه با انجام عملیات او كار به پایان نرسد بلكه در اداره دیگر توسط فرد مشخص دیگری كار او تكمیل یا به نحوی دیگر كنترل گردد.

 

 این روش وسیستم كار خصوصاً در مورد كارهای مالی وضعی را به وجود می آورد كه یك كارمند كار را از اول تا آخر خود انجام ندهد بلكه كار او توسط كارمند دیگر ی كنترل  تكمیل وامكان سوء استفاده جز با تبانی چند نفر میسر نباشد . بنابراین برای اجرای چنین هدفی از لحاظ سیستم كار باید یك روش صحیح حسابداری درشركت به وجود آید كه كارهای مالی اعم از حسابداری مالی ، حسابداری صنعتی وكنترل بودجه با روش و سیستم صحیح پایه گذاری گردیده و احتیاجات موسسه یا شركت را برآورده نماید.

 

برای نیل به هدف غائی شركت باید دستورالعمل ها و بخشنامه ها منطبق با قوانین تجاری تهیه و ملاك عمل قرار گیرد و چنانچه شركت در وضع نسبتاً‌بزرگی  باشد وجود حسابرس داخلی هم اجرای صحیح سیستم و بخشنامه ها و دستوالعمل ها را پی گیری وكنترل و همچنین ازنظر حسابرسی خارجی كه كار شركت را رسیدگی و اظهار نظر می نماید نیز می توان با داشتن چنین وضعی از لحاظ كنترل داخلی و موجود بودن واحد حسابرسی داخلی كار را سهلتر و برای صاحبكار از لحاظ مادی مقرون به صرفه نماید بنابراین كنترل داخلی قوی در یك شركت وضعی به وجود می آورد كه :

 

اولاً با مقایسه با سیستم اصلی و عرف حرفة مزبور معین ومشخص می شود كه كارآئی افراد و ادارات در چه سطحی است .

ثانیاً  تا چه حد می توان به گزارشات شركت اعتماد نمود.

ثالثاً تعیین مینماید تا چه حد بخشنامه ها و دستورالعمل ها و سیستم در ادارات توسط افراد یا مدیران اجرا می شود.

رابعاً‌ از اختلاس جلوگیری نموده و برای حفظ دارائیهای شركت نهایت مراقبت به عمل می آید .

 

حسابرسان مستقل ( خارجی) برای شروع به رسیدگی در شركتها یا موسسات قبلاً وضع كنترل داخلی موجود شركت مورد نظر را با سیستم صحیحی كه آن شركت باید داشته باشد بررسی ونسبت به رفع موارد ضعف سیستم پیشنهاد های لازم طی گزارش جداگانه ارائه واز نتیجه این بررسی چگونگی برنامه حسابرسی خود را نیز تهیه و تنظیم می نماید البته پیشنهاد ویا سیستم صحیح كنترل داخلی در صورتی به صاحبكار داده می شود كه شركت مزبور با حسابرس قراردادی مبنی بر رفع نكات ضعف كنترل داخلی قبلاً منعقد كرده باشد. بنابراین كنترل داخلی شامل كلیه كنترلهای اعمال شده ( خط مشی – رویه ) كه به منظور حفظ دارائیها و جلوگیری از ایجاد بدهی ها و تعهدات اضافی و همچنین حصول اطمینان از اینكه كلیه درآمدها دریافت گردیده و هزینه ها براساس كنترل صحیح انجام گرفته و از حد معقول تجاوز نكرده است می باشد. 

 

 

 

کلمات کلیدی:

کنترل داخلی

كنترل‌های داخلی اداری

كنترل داخلی در حسابداری

طراحی یك سیستم داخلی

 

 

فهرست مطالب

 

چکیده: 1

1. وضع سازمانی 12

2. امور مالی : 12

3. كنترل دارائی 13

4. حسابرسی داخلی :‌ 13

تفاوت كنترل‌های داخلی اداری با كنترل‌های داخلی حسابداری 15

كنترل‌های داخلی اداری 17

كنترل داخلی حسابداری 17

ضرورت ایجاد كنترل‌های داخلی 19

تقسیم بندی كنترل‌های داخلی مالی 21

1) كنترل‌های سرپرستی 21

2) كنترل‌های حفاظتی 22

3) تقسیم وظایف 22

اصول اساسی كنترل‌های داخلی 24

استفاده از كنترل‌های داخلی در حسابرسی 27

محدودیت كنترل داخلی 29

اتكای حسابرسان بر كنترلهای داخلی 30

حدود بررسی كنترل داخلی توسط حسابرسان 32

مطالعه و تشریح سیستم كنترل داخلی 33

1- چرخه فروش و وصول مطالبات 33

2- چرخه خرید 34

3- چرخه تولید 34

4- چرخه حقوق و دستمزد 34

5- چرخه تأمین مالی 35

منابع اطلاعاتی مربوط به كنترل داخلی 35

ارزیابی كنترلهای داخلی 37

پرسشنامه كنترل داخلی 38

هدف كنترل 39

صورتحسابهای فروش 41

برنامه رسیدگی صندوق و بانك 45

طراحی یك سیستم داخلی 46

كنترل‌های داخلی وجوه نقد 49

سیستم كنترل داخلی دریافت‌های نقدی 52

سیستم‌های استقرار پایانه در محل خرده فروش 52

ویژگی‌های كنترلی ماشین‌های صدور صورتحساب 53

وصول مطالعات 54

صندوق پستی ویژه 54

سیستم كنترل داخلی پرداخت‌های نقدی 55

الف . پرداخت از طریق حسابجاری در بانك :‌ 57

ب . پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی 58

كنترل‌های داخلی معاملات فروش و حساب‌های دریافتنی 59

كنترل سفارش مشتریان 59

تصویب اعتبار مشتری 60

صدور كالا از انبار 60

حمل و ارسال كالا 61

تهیه صورتحساب 61

وصول مطالبات 62

حذف مطالبات 62

كنترل‌های داخلی اسناد دریافتی 63

سیستم كنترل داخلی موجودی‌های مواد و كالا 64

وظیفه خرید 64

وظیفه دریافت كالا 65

وظیفه انبار 65

وظیفه حمل و ارسال كالا 66

سیستم حسابداری صنعتی 66

سیستم ثبت دایمی موجودی‌ها 67

سیستم كنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 68

سیستم كنترل داخلی حساب‌های پرداختنی 70

سیستم كنترل داخلی بدهی‌های بهره دار 71

مجوز هیأت مدیره 71

استفاده از امین مستقل 72

پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی 73

سیستم كنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه 74

كنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 75

سیستم كنترل داخلی سود سهام 76

كنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده : 77

كنترل داخلی حقوق كاركنان :‌ 80

د . پرداخت حقوق كاركنان : 84

 

فصل دوم 88

مشکل اول: 95

مشکل دوم: 96

مشکل سوم: 96

مشکل دیگروظایف ضعیف 96

مشکل چهارم: 97

 

فصل سوم 98

راه حل مشکل اول: 99

راه حل مشکل دوم: 99

راه حل مشکل سوم: 100

تفکیک کرد و هر وظیفه را به فردی محول کرد. 100

راه حل مشکل چهارم: 100

 منابع و مآخذ 100

 

 

  • مبانی نظری و پیشینه تحقیق استراتژی های منابع انسانی

    مبانی نظری و پیشینه تحقیق استراتژی های منابع انسانی مبانی نظری استراتژی های منابع انسانی دانلود مبانی نظری استراتژی های منابع انسانی دانلود پیشینه تحقیق استراتژی های منابع انسانی پیشینه تحقیق استراتژی های منابع انسانی ادبیات نظری استراتژی های منابع…

  • پاورپوینت کلاینت سرور

    پاورپوینت کلاینت سرور پاورپوینت Peer to peer چیست پاورپوینت چه سیستم عامل هایی می توانند در شبکه نظیر به نظیر کار کنند پاورپوینت سیستم عامل شبکه نظیر به نظیر پاورپوینت چه سیستم عامل هایی در شبکه نظیر به نظیر کار…

  • دانلود پاورپوینت کشت گلخانه ای

    دانلود پاورپوینت کشت گلخانه ای رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کشت گلخانه ای جهت رشته کشاورزی در 21 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       گلخانه (Green house) به فضای…

  • بررسی های تاثیر موسیقی درمانی بر روی افسردگی

    بررسی های تاثیر موسیقی درمانی بر روی افسردگی دانلود پایان نامه تاثیر موسیقی درمانی موسیقی درمانی موسیقی درمانگر دانلود پایان نامه رشته روانشناسی دانلود پایان نامه بررسی های تاثیر موسیقی درمانی بر روی افسردگی دانلود پایان نامه روانشناسی رفتن به…

  • پاورپوینت مصور معماری اسلامی به شیوه خراسانی

    پاورپوینت مصور معماری اسلامی به شیوه خراسانی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت مصور معماری اسلامی به شیوه خراسانی جهت رشته معماری در قالب 91 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش  …

  • پاورپوینت کاربرد فناوری web gis در سامانه اطلاعات مکانی

    پاورپوینت کاربرد فناوری web gis در سامانه اطلاعات مکانی پاورپوینت کاربرد فناوری web gis پاورپوینت آموزش سیستم اطلاعات جغرافیایی gis پاورپوینت سیستم های اطلاعات جغرافیایی gis پاورپوینت مبانی سیستم اطلاعات جغرافیایی gis رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت کاربرد فناوری…

  • پاورپوینت آشنایی با بیماری وسواس احتکار

    پاورپوینت آشنایی با بیماری وسواس احتکار رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با بیماری وسواس احتکار جهت رشته روانپزشکی در قالب 17 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش      …

  • دانلود مقاله کامل و جامع در مورد سنگ منشاء

    دانلود مقاله کامل و جامع در مورد سنگ منشاء سنگ های منشاء موثر نفت توزیع سنگ های منشاء موثر نفت در جهان دانلود مقاله سنگ منشاء مراحل تشکیل هیدروکربن‌ از سنگ منشاء فاکتورهای ژئوشیمیایی کنترل کننده سنگ منشاء رابطه تشکیل…

  • پروپوزال ارزیابی تاثیرات کاربرد فناوریهای اطلاعاتی بر ابعاد ساختار سازمانی

    پروپوزال ارزیابی تاثیرات کاربرد فناوریهای اطلاعاتی بر ابعاد ساختار سازمانی تاثیر فناوری اطلاعات بر ساختار سازمانی تاثیر فناوری بر ساختار سازمانی میزان تاثیر فناوری اطلاعات بر ساختار سازمانی تاثیر فناوری اطلاعات بر ساختار سازمانی تاثیر میزان بكارگیری فناوری اطلاعات بر…

  • دیدگاه های دانشمندان و نظریه های روانشناسان در مورد عزت نفس

    دیدگاه های دانشمندان و نظریه های روانشناسان در مورد عزت نفس کلمات کلیدی : نظریه عزت نفس بندورا نظریه عزت نفس راجرز نظریه عزت نفس مازلو نظریه عزت نفس هورنای نظریه عزت نفس روزنبرگ نظریه عزت نفس کوپر اسمیت انواع…

  • پاورپوینت آموزش تدریس حرف ج

    پاورپوینت آموزش تدریس حرف ج رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزش تدریس حرف ج به کودکان کلاس اول ابتدایی در قالب 21 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       این…

  • ارزیابی مقایسه ای معاونت در قتل عمد

    ارزیابی مقایسه ای معاونت در قتل عمد شرکت در جرم شرکت در قتل عمد دانلود پایان نامه شرکت در جرم دانلود پایان نامه شرکت در قتل عمد مجازات شرکت در قتل عمد شرکت در قتل عمد در حقوق ایران شرکت…

  • پاورپوینت آموزشی تشریح بیوسنسورها و اهمیت آنها

    پاورپوینت آموزشی تشریح بیوسنسورها و اهمیت آنها رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آموزشی تشریح بیوسنسورها و اهمیت آنها جهت رشته زیست در قالب 52 اسلاید و با فرمت ppt به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش  …

  • مبانی نظری عوامل موثر بر زنجیره تامین و ارزیابی عملکرد آنها

    مبانی نظری عوامل موثر بر زنجیره تامین و ارزیابی عملکرد آنها مبانی نظری زنجیره تامین مبانی نظری ارزیابی عملکرد ارزیابی عملکرد صنایع غذایی ارزیابی عملکرد زنجیره تامین شاخص های ارزیابی عملکرد زنجیره تامین مدل های ارزیابی عملکرد زنجیره تامین مبانی…

  • پروژه سازه های فولادی با عنوان هتل باران کرمان همراه با فایل های اجرایی

    پروژه سازه های فولادی با عنوان هتل باران کرمان همراه با فایل های اجرایی محاسبات سازه فلزی محاسبات سازه هتل باران محاسبات سازه های فلزی دفترچه محاسبات سازه فلزی طراحی سازه فلزی هتل دانلود پروژه سازه های فولادی هتل باران…

  • پروپوزال ارزیابی اثرات توانمندسازی منابع انسانی بر کارکرد بانک

    پروپوزال ارزیابی اثرات توانمندسازی منابع انسانی بر کارکرد بانک توانمندسازی منابع انسانی تاثیر توانمندسازی بر عملکرد کارکنان اثرات توانمندسازی منابع انسانی بر کارکرد بانک تاثیر توانمندسازی منابع انسانی بر عملکرد سازمان دانلود پروپوزال توانمندسازی منابع انسانی پروپوزال ارزیابی اثرات توانمندسازی…

  • پاورپوینت انباره داده (Data Warehouse)

    پاورپوینت انباره داده (Data Warehouse) پاورپوینت انباره داده (Data Warehouse) تحقیق انباره داده مقاله انباره داده انباره داده مفهوم انبار داده ها DWH چیست ويژگيهاي اصلي دادههای DWH مزایای Data Warehouse عوامل ریسک Data Warehouse انواع داده در Data Warehouse…

  • دانلود پاورپوینت بیان مسئله

    دانلود پاورپوینت بیان مسئله رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت بیان مسئله جهت رشته علوم پایه در 11 اسلاید و با فرمت pptx  بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       یکی از بخش ها بسیار مهم…

  • پایان نامه مدیریت دانش و فرهنگ سازمانی

    پایان نامه مدیریت دانش و فرهنگ سازمانی کلمات کلیدی : پایان نامه مدیریت دانش رساله دکتری مدیریت دانش دانلود پایان نامه مدیریت دانش پایان نامه مدیریت دانش doc پایان نامه درباره مدیریت دانش دانلود پایان نامه مدیریت دانش و فرهنگ…

  • پاورپوينت ولایت محوری و الزامات آن

    پاورپوينت ولایت محوری و الزامات آن پاورپوينت ولایت محوری پاورپوينت در مورد ولایت محوری و الزامات آن دانلود پاورپوينت ولایت محوری دانلود پاورپوينت ولایت محوری و الزامات آن پاورپوینت در مورد ولایت محوری پاورپوينت آشنایی با ولایت محوری پاورپوينت آشنایی…

  • مقاله ارزیابی بهره مندی از مدیریت دانش در تصمیم گیران مدیران

    مقاله ارزیابی بهره مندی از مدیریت دانش در تصمیم گیران مدیران نقش مدیریت دانش در تصمیم‌گیریهای مدیران مدیریت دانش در تصمیم‌گیریهای مدیران مدارس مقاله جایگاه مدیریت دانش در تصمیم‌گیریهای مدیران مدارس رابطه مدیریت دانش و تصمیم‌گیریهای مدیران مدارس پیاده سازی…

  • پدیده آزاد سازی و راه حلهای این پدیده برای بازارهای مالی

    پدیده آزاد سازی و راه حلهای این پدیده برای بازارهای مالی پدیده آزاد سازی بازار سرمایه آزادسازی بازار سهام آزادسازی بازارهای مالی راهکارهای آزادسازی بازارهای مالی در ایران راه حلهای پدیده آزاد سازی برای بازارهای مالی دانلود مقالات رشته اقتصاد…

  • آزمایشگاه تکنولوژی بتن آزمایش دانه بندی ماسه در قالب فایل word به طور کاملا قابل ویرایش در 9 صفحه همراه با شکل و نمودار و جدول

    آزمایشگاه تکنولوژی بتن آزمایش دانه بندی ماسه در قالب فایل word به طور کاملا قابل ویرایش در 9 صفحه همراه با شکل و نمودار و جدول کلمات کلیدی : آزمایش دانه بندی ماسه آزمایشگاه تکنولوژی بتن آزمایشگاه تکنولوژی بتن آزمایش…

  • دانلود تحقیق درباره هویت و اختلال هویت جنسی  word

    دانلود تحقیق درباره هویت و اختلال هویت جنسی  word رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی هویت و اختلال هویت جنسی با فرمت docx در قالب 33 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش می…

  • پاورپوینت برآورد تقاضا ( ویژه ارائه کلاسی درس اقتصاد مدیریت)

    پاورپوینت برآورد تقاضا ( ویژه ارائه کلاسی درس اقتصاد مدیریت) کلمات کلیدی : پاورپوینت برآورد تقاضا برآورد تقاضا تحقیق برآورد تقاضا بررسی برآورد تقاضا پاورپوینت اقتصاد مدیریت تحلیل برآورد تقاضا روشهای متداول برای برآورد تقاضا برآورد آماری تابع تقاضا مشخص…

  • پاورپوینت اجزا و مکانیزم های تشکیل دهنده ssl و ملزومات ارتباط مبتنی بر آن

    پاورپوینت اجزا و مکانیزم های تشکیل دهنده ssl و ملزومات ارتباط مبتنی بر آن دانلود پاورپوینت SSL چیست پاورپوینت SSL چیست دانلود پاورپوینت SSL دانلود پاورپوینت SSL و مزایای آن رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت SSL چیست در قالب 14…

  • پاورپوینت درباره بیش فعالی

    پاورپوینت درباره بیش فعالی پاورپوینت بیش فعالی دکتر قدرتی پاورپوینت بیش فعالی کودکان پاورپوینت بیش فعالی در کودکان پاورپوینت اختلال بیش فعالی دانلود پاورپوینت بیش فعالی پاورپوینت درمورد بیش فعالی پاورپوینت درمان بیش فعالی پاورپوینت در مورد بیش فعالی کودکان…

  • پاورپوینت نظریه های کلاسیک، نئوکلاسیک، سیستمی و اقتضائی در مدیریت دولتی

    پاورپوینت نظریه های کلاسیک، نئوکلاسیک، سیستمی و اقتضائی در مدیریت دولتی دانلود پاورپوینت نظریه های کلاسیک، نئوکلاسیک، سیستمی و اقتضائی در مدیریت دولتی پاورپوینت نظریه های کلاسیک مدیریت دولتی پاورپوینت نظریه های نئوکلاسیک (روابط انسانی) مدیریت دولتی پاورپوینت نظریه های…

  • چارچوب نظری و پیشینه پژوهش ویژگی ها و نظریه های شخصیت

    چارچوب نظری و پیشینه پژوهش ویژگی ها و نظریه های شخصیت مبانی نظری ویژگی های شخصیت دانلود مبانی نظری ویژگی های شخصیت پیشینه تحقیق ویژگی های شخصیت ادبیات نظری ویژگی های شخصیت فصل دوم پایان نامه ویژگی های شخصیت مبانی…

  • دانلود تحقیق ازدواج و عوامل تهدیدکننده زندگی مشترک با فرمت ورد

    دانلود تحقیق ازدواج و عوامل تهدیدکننده زندگی مشترک با فرمت ورد رفتن به سايت اصلي هدف از این تحقیق بررسی ازدواج و عوامل تهدیدکننده زندگی مشترک با فرمت docx در قالب 30 صفحه ورد بصورت کامل و جامع و با قابلیت…

  • پاورپوینت آشنایی با MSDS

    پاورپوینت آشنایی با MSDS رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت آشنایی با MSDS  جهت رشته ی شیمی در قالب 25 اسلاید و با فرمت pptx به صورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش       MSDS  (( Material…

  • ادبیات نظری و پیشینه تجربی رفتار مصرف کننده

    ادبیات نظری و پیشینه تجربی رفتار مصرف کننده کلمات کلیدی : فصل دوم پایان نامه رفتار مصرف کننده مبانی نظری رفتار مصرف کننده پیشینه تحقیق رفتار مصرف کننده پیشینه داخلی رفتار مصرف کننده پیشینه خارجی رفتار مصرف کننده پیشینه پژوهش…

  • پاورپوینت فساد مواد غذایی

    پاورپوینت فساد مواد غذایی رفتن به سايت اصلي دانلود پاورپوینت فساد مواد غذایی جهت رشته تغذیه در قالب 24 اسلاید و با فرمت pptx بصورت کامل و جامع و با قابلیت ویرایش         رعايت اصول و موازين…

  • طراحی و مدلسازی سیستم درایور موتور القایی کنترل شده جریان

    طراحی و مدلسازی سیستم درایور موتور القایی کنترل شده جریان موتور القایی درایور موتور القایی درایور موتور القایی کنترل شده جریان طراحی و مدلسازی سیستم درایور موتور القایی کنترل شده جریان دانلود مقالات برق دانلود مقالات رشته برق رفتن به…

  • پیشینه تحقیق و مبانی نظری در مورد کیفیت زندگی زناشویی

    پیشینه تحقیق و مبانی نظری در مورد کیفیت زندگی زناشویی مبانی نظری کیفیت زندگی زناشویی پیشینه تحقیق کیفیت زندگی زناشویی پیشینه داخلی کیفیت زندگی زناشویی پیشینه خارجی کیفیت زندگی زناشویی پیشینه پژوهش کیفیت زندگی زناشویی پیشینه نظری کیفیت زندگی زناشویی…